IR ou IS : Comment choisir le bon régime fiscal pour votre société en 2026 ?

Vous lancez votre activité et vous vous demandez quel régime fiscal adopter ? La question du choix entre l’Impôt sur le Revenu (IR) et l’Impôt sur les Sociétés (IS) revient systématiquement lors de nos consultations, particulièrement pour les SCI et les nouvelles sociétés commerciales.

Ce choix n’est jamais anodin : il engage l’avenir fiscal de votre structure et peut représenter plusieurs milliers d’euros d’économies (ou de pertes) selon votre situation.

Point clé : Ce choix se fait au cas par cas selon votre forme sociale, vos autres revenus, et vos projets futurs. Aucune solution universelle n’existe. Le conseil d’un avocat en droit des sociétés est recommandé.

Les mécaniques fiscales : IR vs IS décryptées

Avant de trancher, il faut comprendre qui paie quoi et comment.

L’Impôt sur le Revenu : La transparence fiscale

À l’IR, votre société est fiscalement transparente. C’est vous, personne physique, qui payez l’impôt sur les bénéfices de la société selon le barème progressif 2026 :

• 0 % jusqu’à 11 497 €
• 11 % de 11 498 € à 29 315 €
• 30 % de 29 316 € à 83 823 €
• 41 % de 83 824 € à 180 294 €
• 45 % au-delà de 180 294 €

L’Impôt sur les Sociétés : L’autonomie fiscale

À l’IS, la société paie son propre impôt selon un barème simplifié à deux tranches :

• 15 % jusqu’à 42 500 €
• 25 % au-delà de 42 500 €

L’écart est frappant : 25 % maximum à l’IS contre 45 % à l’IR dans la tranche haute.

Tableau récapitulatif par forme sociale

Selon votre forme juridique, voici les options fiscales disponibles :

Cas pratique : 100 000 € de bénéfice, quel impact ?

Analysons concrètement l’impact fiscal sur un bénéfice de 100 000 € en 2026.

Scénario A : Société à l’IR (2 associés à 50/50)

Chaque associé intègre 50 000 € dans ses revenus personnels imposables à l’IR.

Si l’associé a déjà des revenus conséquents (imposition à 30 % ou plus), ces 50 000 € seront taxés a minima à 30 %, soit 15 000 € d’impôts par associé.

Scénario B : Société à l’IS

La société paie directement :

(42 500 € × 15 %) + (57 500 € × 25 %) = 20 750 €

Trésorerie restante : 79 250 € disponibles dans la société.

Résultat : L’IS permet d’économiser près de 10 000 € d’impôts par rapport à l’IR pour des associés à revenus élevés !

Les critères de décision : Vos revenus et vos projets

Le choix optimal dépend de deux critères majeurs que nous analysons systématiquement avec nos clients.

Critère n°1 : Votre tranche marginale d’imposition

Si votre foyer est déjà imposé à 30 %, 41 % ou 45 %, les bénéfices de votre société subiront cette même taxation à l’IR.

Dans ce cas, l’IS (plafonné à 25 %) devient mathématiquement avantageux.

Critère n°2 : Sortir les bénéfices ou réinvestir ?

Attention au piège des dividendes ! Si vous voulez récupérer l’argent personnellement après l’IS, vous subissez la « flat tax » de 31,40 % sur les dividendes.

Reprenons notre exemple de 100 000 € :

• Revenus avant impôt : 100 000 €
• IS payé : – 20 750 €
• Flat tax sur dividendes : – 23 775 €
• Net en poche : 55 475 €

Total des impôts : 44,53 % ! L’avantage de l’IS s’érode considérablement.

Gestion des déficits : IS vs IR

Autre différence cruciale si vous prévoyez des investissements ou travaux importants :

• À l’IR : Report des déficits sur 6 ans maximum
• À l’IS : Report illimité dans le temps + possibilité de report en arrière (carry-back) sur l’année précédente

Pour des projets avec de gros investissements initiaux, l’IS offre plus de flexibilité.

Notre recommandation

Le choix entre IR et IS ne peut pas se faire sur des critères génériques. Il nécessite une analyse fine de :

• Vos revenus actuels et futurs
• Votre situation familiale
• Vos projets d’investissement
• Votre stratégie de sortie des bénéfices

C’est pourquoi nous recommandons systématiquement de se rapprocher d’un conseil avant la constitution de la société. Cette décision prise en amont peut vous faire économiser des milliers d’euros sur plusieurs années.